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北京文化:毛利率隐晦降低 深交所请求公司表明因为

资本邦获悉,北京文化(000802.SZ)收年报问询函。详细内容如下:

1.公司吐露的《关于前期会计舛讹更正及追溯调整的公告》表现,公司在2019年度对子公司进走的内部审计及资产清查中,发现2018年度存在对在制剧投资利润权转让确认收入核算不相符《企业会计准则第14号——收入》规定;对将补缴以前年度税款、2018年职工薪酬年奖金及2018年12月社保费用计入2019年度损好的处理不相符《企业会计准则第29号——资产欠债外日后事项》规定。公司对上述事项行为会计舛讹,进走了追溯调整。请求公司:

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(1)逐项补充吐露本次会计舛讹更正所涉事项或交易的详细情况、交易对象及相关相关、导致会计舛讹的详细因为、对报外的详细影响金额等;

(2)足够核实本次会计舛讹更正是否涉及对2018年度、2019年第一季度、2019年半年度和2019年第三季度以外的财务报外的更正事项,是否存在其他答吐露未吐露的庞大会计舛讹更正或调整事项;

(3)公司吐露的《内部限制自吾评价通知》表现,公司存在1项内部限制主要弱点,详细为世纪友人答收账款、预支账款、存货等去来款数额较大,且逾期债权较大,无法按期收回,导致世纪友人公司经营难得,请求公司结相符财务通知内部限制弱点评价的定量标准进走厉肃审核,并表明上述评价通知对公司的内控弱点的认定是否正当,是否已经足够考虑本次会计舛讹更正事项的相关情况并作出客不都雅实在的评价;

(4)补充吐露通知期内议定转让作品利润权商业模式确认收入的影视作品相关新闻,并表明相关影视作品转让时的定价原则及依据;

(5)根据前期的投诉情况,《大宋宫词》和《倩女幽魂》两部电视剧均议定转让利润权的手段在2018年确认收入,利润权的转让对方为霍尔果优雅忆影视传媒有限公司(以下简称“文忆影视”)和雅格特国际文化传媒(北京)有限公司(以下简称“雅格特”),两家公司注册资本均为500万元,请求公司结相符文忆影视和雅格特的业务周围、中央竞争力等,补充吐露与前述两家公司近来三年的业务相符作情况,并表明选择前述注册资本较幼的公司开展业务相符作的因为;

(6)请求公司年审会计师对上述题目进走核查并发外清晰偏见,并表明本次发外审计偏见是否获取了足够、适答的审计证据,是否辛勤尽责,此次会计舛讹更正是否相符规;

(7)请求公司2018年年度财务通知审计机构表明对本次会计舛讹更正所涉事项实走的详细审计程序,是否获取了足够适答的审计证据,并表明未能在公司2018年审计做事中识别前述会计舛讹的因为,以及对公司2018年财务通知发外的审计偏见是否正当,审计偏见是否存在必要更正的情形。

2.年报表现,公司通知期内电影业务的毛利率为11.85%,较上年同期降低 30.43 个百分点,电视剧网剧业务的毛利率为-1,744.43%,较上年同期降低1,792.47个百分点,艺人经纪业务的毛利率为77.27%,较上年同期降低4.69个百分点,上述三项业务为公司的主交易务,通知期内的收入占公司总收入超过90%。

(1)请求公司补充表明上述主交易务毛利率隐晦降低的因为;

(2)结相符公司的业务模式、中央竞争力、业务开展情况以及同走业可比公司响答业务的毛利率情况,请求公司表明主交易务毛利率降低的相符理性;

(3)通知期内,公司电影业务收入7.82亿元,较去年同期缩短27.37%,交易成本6.89亿元,较去年同期添加1,402.70%,请求公司表明电影业务收入缩短的同时成本大幅添加的因为;

(4)补充吐露通知期内对公司中央竞争力有庞大影响的演职人员(包括制片人、导演、演员)的转折情况,并详细表明前述转折对公司不息经营能力的影响;

(5)补充吐露通知期内收入前五的电影名称、相符作方、相符作手段、主要演职人员、放映渠道、相符计收入金额占交易收入的比例;

(6)年报“第四节经营情况商议与分析”片面表现,通知期内公司有众部电视剧和网剧播出,请求公司结相符通知期内电视剧收入金额及收入确认政策以及同走业可比公司情况,详细表明公司电视剧网剧业务收入大幅降低的因为及相符理性;

(7)结相符《大宋宫词》和《倩女幽魂》两部电视剧的制作情况,播出挺进、相关资质的取得情况等,请求公司详细表明前述两部电视剧通知期内的收入确认情况,并表明会计处理的过程及相符规性;

(8)请求公司补充表明通知期内艺人经纪业务的主要经营情况,包括业务流程、收入成本确认原则、中央竞争力、同走业可比公司情况等,表明艺人经纪业务收入大幅缩短的相符理性;

(9)请求核查年报中“第四节经营情况商议与分析”之“二、主交易务分析”之“2、收入与成本”之“(5)交易成本组成”片面,2018年交易成本金额以及占交易成本比重是否存在填报舛讹。

3.年报表现,通知期内公司计挑答收款项坏账准备20,071.12万元,计挑存货削价准备10,157.54万元,计挑预支账款减值准备46,876.91万元。

(1)公司对北京珑相符兄弟影业有限公司(以下简称“珑相符兄弟”)、天视卫星传媒股份有限公司(以下简称“天视卫星”)和天津星笑友成广告有限公司(以下简称“星笑友成”)的答收账款均全额计挑坏账准备,请求公司补充吐露前述三家公司的基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本、主交易务以及主要财务数据等,并表明公司与前述三家公司答收账款的形成因为、账龄情况、公司前期采取的催收措施、相关相关情况、全额计挑坏账准备的因为、判定无法按期收回的因为、以前年度相关坏账准备计挑是否足够,并表明选择前述公司开展业务相符作的因为;

(2)请求公司补充吐露答收账款按欠款方归集的期末余额前五名公司名称,响答答收账款形成因为、账龄情况、相关相关情况等,并结相符答收账款的逾期情况、欠款方的经营能力与财务状况,补充吐露响答答收账款是否存在无法足额收回的风险,并进一步表明坏账准备的计挑是否足够;

(3)列示公司各业务存货的组成情况,包括产品类型、项现在名称、相符作方、公司投资占比、金额、项现在所处阶段、产品库龄、出售或播放情况、处置计划等;

(4)针对本次计挑减值的存货项现在,结相符相关存货减值迹象展现的详细时点,表明本次存货削价准备的详细计算过程,前期削价准备计挑是否足够,是否存在不妥会计调节的情形;

(5)补充表明按预支对象归集的期末预支款项余额前五名的公司名称、账龄、发生的时间、因为、交易背景、相关相关、是否组成非经营性的资金占用、预先付出的必要性、违约责任约定以及展望收回或结算时间等;

(6)补充吐露预收账款计挑减值的依据是否足够相符理,公司预支款管理的相关内部制度是否健全,针对该等预支款项是否已采取必要的催收措施,以及展望后续的收回情况;

(7)请求公司年审会计师对上述题目进走核查并发外清晰偏见。

4.年报表现,公司对前五大客户相符计出售金额6.79亿元,占年度出售总额的79.43%,对前五大供答商相符计采购金额14.86亿元,占年度采购总额的77.18%,客户和供答商的荟萃度较高。请求公司:

(1)补充报备公司前五大客户和供答商的明细情况;

(2)结相符公司的业务模式、主要内容、结算安排以及同走业可比公司情况等,详细表明主要客户和供答商荟萃度较高的因为,是否存在对相关方的倚赖,如是,请求及时展现相关风险;

(3)详细表明前五大客户的答收账款和回款情况,并表明前五大客户与上一年度是否存在庞大迥异,如是,请求表明迥异产生的因为;

(4)详细表明前五大供答商和客户与公司是否存在相关相关,如是,请求表明实走审议程序和吐露责任的情况;

(5)通知期内,《漂泊地球》收入占公司通知期内总收入的73.86%,详细表明公司交易收入是否具备可不息性,并详细论述公司的不息经营能力。

5.年报表现,通知期内公司对外投资额为3.77亿元,同比添加43.07%,公司通知期内投资众家股权投资基金。

(1)请求公司补充吐露截至现在公司参与出资的股权投资基金情况,包括但不限于基金名称、竖立时间、基金周围、竖立现在标、参与各方的名称、出资份额、利润分配机制、投资倾向、公司是否相符并财务报外及因为、基金各股东或相符伙人认缴和实缴出资情况并表明是否相符相符伙制定的约定等,并自查公司是否遵命《主板新闻吐露业务备忘录第8号:上市公司与专科投资机构相符作事项》的规定实走新闻吐露责任;

(2)请求公司补充吐露上述股权投资基金的相关方与公司是否存在相关相关,公司的投资走为是否组成相关交易,是否实走审议程序和新闻吐露责任;

(3)年报表现,公司已止息对重庆凯晟北文股权投资基金相符伙企业(有限相符伙)(以下简称“凯晟北文”)的投资,并收回前期已出资额13,000万元,请求公司结相符凯晟北文的资金行使情况和经营情况,补充吐露公司投资凯晟北文的利润情况,以及公司对凯晟北文的出资是否在内心上组成控股股东及其相关方非经营性占用公司资金或对相关方的财务资助,并表明因为;

(4)年报表现,公司将持有舟山嘉文喜笑股权投资相符伙企业(有限相符伙)(以下简称“舟山嘉文”)的出资份额转让给全资子公司世纪友人,请求公司补充吐露本次出资份额转让是否已实走响答的审议程序,是否已完善工商变更;

(5)公司出资8,000万元参与认购高览投资基金,截至现在高览投资基金尚未进走新项现在投资,请求公司详细表明高览投资基金未有项现在投资的因为,公司对高览投资基金的出资是否在内心上组成控股股东及其相关方非经营性占用公司资金或对相关方的财务资助,并表明因为;

(6)请求公司详细表明投资上述股权投资基金的必要性,并补充吐露公司针对投资基金是否竖立健全的内部限制制度;

(7)补充报备投资股权投资资金的制定;

(8)年报表现,截至通知期末,公司其他权好工具投资余额68,086.52万元,其中,对舟山嘉文累计确认亏损4,271.57万元,请求公司表清晰认亏损的因为及相符理性,相关会计处理是否相符规,产品导航公司投资决策是否郑重、相符理;

(9)请求公司年审会计师针对上述题目实走的审计程序和获取的审计证据,重点结相符《会计监管风险挑示第9号—上市公司控股股东资金占用及其审计》的相关规定,表明相关方是否存在行使投资股权投资基金的手段占用上市公司资金所设计和实走的审计程序,并就上述事项是否导致公司资金被相关方占用发外清晰偏见。

6.公司与年报同时吐露的《关于转让世纪友人100%股权的公告》(以下简称《资产出售公告》)表现,公司拟将世纪友人100%股权转让给北京福义兴达文化发展有限公司(以下简称“福义兴达”),

转让对价为人民币4,800万元,较公司2014年购买时的价格降低96.44%。请求公司:

(1)请求公司结相符世纪友人的经营情况、所处走业的发展趋势、近三年的经交易绩等,详细表明本次资产出售交易的背景、因为、交易的必要性,并表明本次交易的定价依据,以及与购买时交易价格迥异较大的因为,本次资产出售所涉及的会计处理过程、是否相符《企业会计准则》的规定;

(2)请求公司补充吐露截至现在交易价款的付出情况,并补充表明付出安排是否能够足够珍惜上市公司及中幼投资者的相符法权好;

(3)经查询,交易对手方福义兴达注册资本仅为101万元,且于2019年7月30日完善公司名称及经营周围的变更,公司曾用名为北京福义兴达商贸有限公司,请求公司结相符上述情况详细表明本次交易是否具备商业内心,并进一步表明交易对手方与公司控股股东、实际限制人、董事、监事及高级管理人员是否存在相关相关,以及交易对手方付出本次交易对价的资金是否来源于公司、公司投资的主体或基金、公司董监高及员工、公司5%以上股东;

(4)《资产出售公告》表现,世纪友人搪塞公司去来款余额3.27亿元,两边约定世纪友人答当对账面资产进走处置,并在获得资金后10个交易日内付出给上市公司,请求公司详细表明本次去来款付出安排的相符理性,是否相符商业通例,是否组成非经营性占用公司资金或上市公司对外财务资助的情形,是否存在损坏上市公司益处的情形,能否有效珍惜上市公司和中幼股东的相符法权好;

(5)请求公司自力董事对上述题目进走核查并发外清晰偏见。

7.年报表现,公司对浙江星河通盘商誉64,140.07万元进走计挑减值,并对世纪友人通盘商誉83,438.36万元进走计挑减值。请求公司:

(1)结相符《企业会计准则第8号—资产减值》第十八条的规定表明收购浙江星河和世纪友人形成商誉所在资产组或资产组组相符的相关新闻,包括但不限于资产组或资产组组相符组成、账面金额、确定手段、购买日分摊商誉情况;

(2)补充表明本通知期对通盘子公司进走商誉减值测试的详细过程与手段,包括但不限于可回收金额实在定手段、主要倘若及其相符理理由、关键参数(如展望期增进率、安详期增进率、利润率、展望期、折现率等)及其确定依据等主要新闻,可回收金额与账面价值实在定基础是否保持一致;

(3)结相符浙江星河和世纪友人2018岁暮商誉减值测试的相关展望参数、表明其与期后实际情况是否存在庞大过失,如存在,公司是否已识别出过失主要因素;并结相符近来两个会计年度减值测试中关键参数的详细转折情况,表明是否在2019岁暮减值测试时足够考虑相关因素的影响,及时调整展望思路;

(4)请求公司年审会计师结相符《会计监管风险挑示第8号—商誉减值》表明是否对商誉减值事项进走足够、必要的审计程序,获取足够、适答的审计证据,是否关注公司确定的减值测试手段与模型的正当性、是否对商誉减值的相关事项进走足够复核,是否在审计做事底稿中详细记录答对措施的实走情况,并对前述题目发外核查偏见。

8.年报表现,公司2019年第三季度的交易收入清晰高于其他季度,而公司以前年度的收入清淡荟萃在第四季度,请求公司:

(1)结相符走业特征以及同走业上市公司的收入分布情况表明公司的收入确认是否存在季节性特征;

(2)详细表明本通知期交易收入荟萃确认时点与去年分歧的因为,收入确认原则是否发生庞大转折;

(3)请求公司年审会计师对上述题目进走核查并发外清晰偏见。

9.年报表现,公司通知期内实现交易收入8.55亿元,较去年同期下滑15.37%,经营运动产生的现金流量净额-5.28亿元,较上一年度大幅下滑687.39%,其中,收到的其他与经营运动相关的现金金额5.16亿元,付出的其他与经营运动相关的现金金额2.19亿元。请求公司:

(1)补充表明公司通知期内经营运动产生的现金流量净额大幅降低的因为,以及现金流降低与交易收入降低幅度纷歧致的因为,并表明公司改善经交易绩和不息经营能力的详细措施;

(2)详细表明收到的其他与经营运动相关的现金和付出的其他与经营运动相关的现金的详细情况,包括对象、金额、是否与公司存在相关相关以及形成因为等,并表明相关交易的相符理性和必要性,以及是否实走新闻吐露责任。

10.年报表现,截至通知期末,公司货币资金余额为1.76亿元,较期初余额降低80.53%,短期借款余额3.9亿元,较期初余额添加680%。请求公司:

(1)详细表明本年度货币资金大幅下滑的因为;

(2)公司2020年5月30日吐露的《关于银走贷款展期的公告》表现,因为公司资金压力较大,向华夏银走北京分走和民生银走北京别别离离申请求4,800万元和4,400万元贷款展期,请求公司结相符年度平时经营所需资金周围、资本性支拨、融资安排以及短期借款情况等,详细表明公司是否存在起伏性风险,如是,及时展现风险;

(3)请求公司年审会计师表明对货币资金的实在性实走的审计程序及结论,是否发现存放及收支变态、行使受限或被第三方行使或归集的情形。

11.年报表现,公司通知期内非起伏资产处置损好为-3,324.32万元,请求公司补充吐露处置非起伏资产的详细情况,包括处置资产的类别、处置因为、交易对手方情况、是否组成相关交易、处置价款及确定依据、实走的审议程序和吐露情况等。

12.年报表现,通知期内,公司发生交易外支拨2,514.08万元,其中,非起伏资产报废净亏损2,275.90万元,补偿金、违约金及罚款支拨236.64万元。请求公司:

(1)详细表明非起伏资产报废净亏损的详细内容,发生因为以及会计处理过程及依据;

(2)详细表明“补偿、违约及罚款”发生的详细内容、发生因为以及会计处理的过程及依据;

(3)请求公司年审会计师对上述题目进走核查并发外清晰偏见。13.2020年5月21日,公司吐露的《关于电影<吾和吾的家乡>的相关交易的公告》表现,公司将与相关方上海拾谷影业有限公司(以下简称“拾谷影业”)共同参与影片《吾和吾的家乡》(暂定名)投资,投资金额1,720万元。请求公司:

(1)详细表明相关交易金额的定价依据和公允性;

(2)详细表明对该项电影投资的利润分配机制。

14.年报表现,截至通知期末,公司其他答收款余额7,455.43万元,通知期内计挑减值坏账准备11,572.10万元,请求公司:

(1)报备按欠款方归集的其他答收款期末余额前五名公司;

(2)请求公司补充表明单项计挑预期名誉亏损的其他答收款的形成因为、账龄情况、相关相关情况等,并结相符答收账款的逾期情况、欠款方的经营能力与财务状况,补充吐露响答答收账款是否存在无法足额收回的风险,并进一步表明坏账准备的计挑是否足够;

(3)“按欠款方归集的期末余额前五名的其他答收款情况”之“款项的性质”中“转让款”的详细发生因为,交易背景,客户二十二的转让款分两笔列示的因为,交易背景,其中135.80万元转让款全额计挑坏账准备的因为,两笔转让款坏账准备计挑比例分歧的因为;

(4)请求公司详细表明账龄在三年以上的其他答收款余额占比较2018年隐晦添加的因为。

15.年报表现,公司已完善收购北京东方山水度伪村有限公司(以下简称“东方山水”)的工商变更过户程序,本次投资金额8400万元,交易溢价658.69%。

(1)公司前期回复吾部关注函时称,购买东方山水的因为是互助公司密云电影文旅项现在标实走,打造影视主题商区 酒店为中央的电影文旅项现在,并对该项现在进走初步设计规划,请求公司补充吐露该项现在设计规划是否已报主管部分审批或备案,并表明审批或备案的挺进情况;

(2)请求公司补充吐露公司密云电影文旅项现在标规划建设进度、展望投产时间、展望投资金额、并表明资金来源,并结相符同走业可比公司相通的收购或在建项现在标情况以及公司的经营情况,详细

表明本次收购的必要性以及对公司不息经营能力的影响,并结相符交易对手方的基本情况,表明本次收购是否组成非经营性资金占用或对外财务资助;

(3)请求公司年审会计师对上述题目(2)进走核查并发外清晰偏见。

头图来源:图虫

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